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Issue: 1258 Date: 10/2/2014
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B-2簽證 來美讀書的禁區
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【僑報】伴隨著中美商務旅遊交往的日益增多，大量中國公民持B-1簽證到美國進行商務活動，或者持B-2簽證到美國探親旅遊。由於各種原因，很多中小學學生以B-2的身份到了美國。停留較長時間後，有一部分學生進入了美國中小學（包括高中）學習。殊不知，以B-2身份入讀中小學校可能導致重大的負面法律後果。
簡而言之，以B-2身份入讀公立中小學校，可能會導致其B-2簽證在重新入境美國時被撤銷，且B-2簽證持有者5年之內不能再申請任何類型的美國移民簽證。更嚴重的是，可能會導致B-2簽證持有者的父母永遠不能獲得美國簽證。
根據美國聯邦移民法214條的規定，B-2簽證持有者禁止在中小學註冊上學。B-2簽證是簽發給來美國探親觀光旅遊的人，簽證申請人的意圖是旅遊，而不是讀書。申請B-2持有者到達美國後用B-2身份讀書，違反了移民法。雖然B-2簽證的持有者可以參加短期的夏令營和其他短期培訓課程，但這種活動必須是短期的，不能是學術性的（academic）。
大家也許會困惑，按照美國各州的法律，適齡中小學生都要入學，不論他們的移民身份是什麼。在有一些州，如果父母不讓子女入學，父母可能還會受到刑事懲罰。但美國聯邦法和州法是平行的，他們獨立運作。
B-2簽證持有者進入學校接受教育，不違反州法，學校不會阻攔其入學，事實上大多數中小學並不檢查學生的簽證問題。 但B-2持有者的此行為會違反聯邦移民法，會造成嚴重後果。
因此，為減少不必要的麻煩，移民律師建議：
如果子女來美是為讀書目的，子女應申請F-1和M-1簽證。此類簽證簽發給留學生，職業學校或其它非學術性機構進修的學生。
如果已經用B-2簽證來了美國，後來意向發生了變化，希望留在美國念書，則可以考慮申請在美國轉換成F-1或M身份。 這一作法可以不用離開美國，但是可能影響今後出境後再申請簽證返美。
如果家長在美國持有F-1、J-1、H或者L簽證，則可為子女申請F-2、J-2、H-4或L-2等家屬身份的簽證。
F-2，M-2和J-2簽證持有者可以上小學直到高中（12th grade），H-4和L-2子女可以上小學，中學甚至大學（只要是21歲以下）。
具體來說，F-2 簽證簽發給留學生（F-1）的子女或配偶；J-2簽證簽發給交流訪問學者 （J-1）的子女或配偶；M-2簽證簽發給在職業學校或其它非學術性機構進修學生 （M-1）的子女或配偶；H-4簽證簽發給來美工作類H簽證人員的子女；L-2簽證簽發給跨國公司內部調任L－1類簽證人員的子女和配偶。
其他的P、O、E等類簽證或身份持有者家屬也可以相應家屬簽證入境在美國上學。
聯邦法規定，如果用B-2簽證上學，再次入境美國時，就屬“不許入境”人員。但根據《移民與國籍法》第212條的規定，他們可以申請“非移民豁免”。
根據“Hranka”案例法，如果能夠證明申請人社會危害性小，沒有移民傾向，造成“inadmissibility”的原因並不嚴重，那獲得豁免的可能性比較大。對於已有簽證但又有上述違法情況的人士，則要通過一項特殊的I-192申請程序來獲得豁免。
律師建議相關人士在來美前要認真地計劃，以免不必要的麻煩。 如果無意中違反了法律，應盡快請教有經驗的律師，尋找法律解決對策。張哲瑞聯合律師事務所
移民局加大對L-1、H-1B實地調查
美國公民和移民服務局（簡稱移民局）最近發布消息稱，依照欺詐檢測和國家安全部實地考察項目要求，移民局即將對雇傭L-1調派人員的雇主進行實地考察。移民律師特此提醒美國雇主，對移民局的走訪調查應早作準備。
為肅清H-1B詐欺行為，移民局於2009年7月實施辦公現場參觀和核查計劃，以此為據隨機實地走訪調查H-1B雇主的工作地點，無論其公司規模大小或從事何種行業都不可避免，以確保H-1B雇傭申請符合H-1B項目要求且與申請信息一致。
這一項目最初只針對H-1B申請，但2013年美國國土安全局檢察官簽署了一份《關於L1公司內部調派簽證的實施條例》報告，要求移民局加大對L-1跨國公司內部調派人員項目的審查力度。報告提出降低及消除L-1詐欺行為，確保審查標準一致性的幾點建議，同時指出目前存在多項可疑的甚至錯誤批準的L-1申請及延期，希望移民局在批準新申請前，將實地走訪考察作為強制性要求。
移民局方面響應稱，將於2014財政年第一季度對已通過L-1申請的雇主進行事後的實地考察。這一考察是否會逐漸延伸到其它L-1申請，而不僅局限於新公司，仍有待觀望，但移民局明確表示不會涉及到L-1集體申請。
實地考察將會以什麼形式？調查人員包括哪些？可能遇到哪些問題？應該如何應對？相關律師做了如下說明：實地考察可能由移民局官員或移民局聘請的私人調查機構進行，時長通常在15分鐘到1個小時，具體時間並不確定，可以在工作日的任何時間進行，移民官員可能通過電話或郵件方式提前告知雇主，但大多數情況下都是突擊性的檢查，不會提前通知。因此雇主應告知工作地點的接待人員隨時可能出現的考察，如果在考察中不懂如何回答應立即通知律師。另外，接待人員若對移民局官員的身份有任何懷疑，可按官員姓名、職位和聯系信息等致電移民局進行查詢確認。
移民官可能要求同雇主代表及受益人交談，涉及到一些雇傭細節，比如工作職位、職責及薪資、工作地點和時間等。若移民官要求單獨和受益人交談，最好立即聯系律師，由律師出面交涉。
此外，移民官員幾乎都會要求到工作地點進行考察，拍一些辦公地點的照片等。雇主還應盡可能地準備好外國職員的駕照、名片、工資條及W-2稅單等。
律師提醒雇主：實地考察結果一般不會正式告知。若移民官員對調查結果滿意，未發現任何欺詐行為或經審查不需采取進一步行動，雇主可能不會收到任何消息；若發現有欺詐嫌疑，可能會導致申請被拒、要求補件或撤銷已批準的申請等不利後果。
因此，雇主應重視實地考察，遇到任何問題，應立即和律師聯系；另外，若L-1雇傭關系出現任何變化，如工作職責、工作地點的變化等，雇主應及時告知律師以做出相應修改。美國法律聯營網
肥咖條款如不申報將受何處罰？
剛於7月1日生效的肥咖條款困擾著不少在美國境外有存款資產的稅務居民。其實肥咖條款FATCA海外資產申報並不需繳稅，只是必須向國稅局申報，如不申報則將遭重罰。下面將介紹如不申報海外資產將面臨哪些嚴重處罰規定：
一、 民事處罰規定
1. 未申報海外賬戶、金融、資產等信息
A. 未申報FBAR：
a.故意不報：處罰10萬美元或賬戶金額的50%，二者選較高值；
b.非故意不報：處罰1萬美元。
B. 未申報表格8938——海外特定資產：
a.每個賬戶分別處罰1萬至5萬美元；
b.全部賬戶金額最高值的50%，二者選較高值。
C. 未申報表格3520：處罰1萬美元或總額的35%，二者選較高值。
D. 未申報表格5471：處罰1萬美元。
E. 未申報表格5472：處罰1萬美元。
F. 未申報表格926 ：最高處罰10萬美元。
G. 未申報表格8865：最高處罰10萬美元。
2. 未申報
將處罰應繳稅的5%至25%，按年累計。若某人所得為100萬美元，5年未報稅，如果處罰按5%算，5年累計下來則是25%的罰款。
3. 未納稅
將處罰應繳稅的0.5%至25%，按年累計。
4. 漏稅罰款
將處罰應繳稅的20%至40%，按年累計。
5. 稅務欺詐
將處罰未繳稅額的75%。
二、刑事處罰規定
1. 逃稅：高達25萬美元的罰金和5年監禁。
2. 報稅欺詐：高達25萬美元的罰金和3年監禁。
3. 未申報：高達10萬美元的罰金和1年監禁。
4. 未申報FBAR：高達50萬美元的罰金和10年監禁。
5. 稅務欺詐：高達25萬美元的罰金和10年監禁。
律師提醒有申報義務的稅務居民，不應抱有僥幸心理。律師強調，申報海外賬戶、金融、資產等信息並不需繳稅，未申報者還來得及補報。
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